ECIIA pankkikomitea on julkaissut paperin sisäisen tarkastuksen relianssistrategiasta pankkitoiminnassa. Paperi tarkastelee erityisesti sitä, milloin ja millä edellytyksillä sisäinen tarkastus voi luottaa 2. linjan ja muiden varmennustoimijoiden työhön. Näkökulma on hyödyllinen myös muiden toimialojen sisäisille tarkastuksille.
Paperin keskeinen viesti on, että sisäisen tarkastuksen kannattaa hyödyntää luottamista 2. linjan työhön erityisesti vähäisemmän riskin alueilla, kun työn laatu ja kelpoisuus on asianmukaisesti arvioitu. Relianssin tulee perustua säännölliseen arviointiin, dokumentointiin ja sisäisen tarkastuksen omaan ammatilliseen harkintaan.
Luottaminen edellyttää vankkaa hallintoa ja toimivia prosesseja sekä riittävää objektiivisuutta, riippumattomuutta ja valvonnan laatua. Myös havaintojen ja suositusten käsittelyn sekä niiden sulkemismenettelyjen tulee olla hallittuja.
Relianssiin ei tule hypätä suin päin, vaan sitä on syytä rakentaa asteittain ja hallitusti. Onnistunut relianssistrategia edellyttää tiivistä kommunikaatiota linjojen välillä, yhteistä näkemystä rooleista ja vastuista sekä säännöllistä arviointia.
Lue ECIIA julkaisu: Internal Audit Reliance Strategy in the Banking Industry